Pengurangan pajak atau deduksi pajak adalah ukuran legislatif yang memungkinkan wajib pajak membayar lebih sedikit pajak secara legal.
Berkat pengurangan pajak, wajib pajak membayar pajak lebih rendah dari yang seharusnya mereka bayarkan jika alat semacam itu tidak ada. Pada akhirnya, pengurangan pajak merupakan penghematan pajak bagi wajib pajak.
Karakteristik pengurangan pajak
Ada dua ciri-ciri mendasar dari pengurangan pajak:
- Itu adalah ukuran yang diambil oleh pembuat undang-undang. Artinya, pengurangan pajak harus secara tegas dicantumkan dalam undang-undang (yaitu melalui undang-undang, peraturan, dll.). Tidak mungkin menerapkan pengurangan pajak yang tidak secara tegas diberikan oleh pembuat undang-undang.
- Pengurangan pajak tunduk pada serangkaian persyaratan. Untuk menerapkan pengurangan pajak perlu memenuhi serangkaian persyaratan. Persyaratan ini dapat dikondisikan di masa depan; jika tidak dipatuhi di masa mendatang, manfaat pajak harus dibalik.
Contoh
Pengurangan pajak mempengaruhi dengan cara tertentu, bukan global. Dengan kata lain, ukuran pajak yang mewakili penghematan pajak dan mempengaruhi semua orang bukanlah pengurangan pajak. Ini harus bersifat individual, menggunakan persyaratan yang disebutkan di bagian sebelumnya. Dengan contoh itu akan terlihat lebih baik:
- Misalkan pengurangan tarif pajak dari 25% menjadi 23%. Penurunan ini merupakan pengurangan pajak, karena pajak yang lebih rendah akan dibayarkan. Namun, ini bukan pengurangan pajak karena mempengaruhi semua pembayar pajak.
- Misalkan jika sebuah perusahaan menagih kurang dari 100 unit moneter, tarif pajaknya adalah 23%, bukan 25%. Ini adalah pengurangan pajak karena hanya dapat dinikmati oleh perusahaan yang menagih kurang dari 100 unit moneter. Berkat ini, mereka menerapkan tarif pajak 23%; perusahaan lainnya, 25%:
Jenis pengurangan pajak
Ada tiga cara utama untuk memanfaatkan pengurangan pajak:
- Dengan pengecualian. Pengurangan pajak ini berarti wajib pajak tidak diwajibkan untuk membayar pajaknya, meskipun karena sifat pajaknya yang harus membayarnya. Misalnya, setiap perusahaan harus membayar Pajak Perusahaan. Namun, pembuat undang-undang dapat memikirkan pengecualian berikut: Mereka yang menagih kurang dari 50 unit moneter dibebaskan dari Pajak Perusahaan. Jadi, jenis perusahaan ini, meski harus membayar pajak, tidak diwajibkan karena adanya pembebasan tersebut. Penghematan pajak bersifat total, karena Anda tidak akan membayar satu pun dari pajak ini.
- Melalui bonus dalam kuota atau basis pajak. Pengurangan pajak ini berarti bahwa wajib pajak dapat mengurangi tarif pajak atau basis pajaknya dalam bonus yang sesuai. Misalnya: Dalam Pajak Penghasilan Pribadi, bonus 10 unit moneter diberikan untuk wajib pajak yang memiliki anak di bawah usia 3 tahun. Seorang wajib pajak dengan anak berusia 3 tahun akan membayar 10 unit moneter lebih sedikit dari wajib pajak lainnya, berkat manfaat pajak ini.
- Melalui biaya yang dapat dikurangkan. Biasanya, pajak langsung (Pajak Perusahaan dan Pajak Penghasilan Pribadi) dipungut atas penghasilan yang diperoleh. Biasanya ada pengurangan pajak berikut ini: Diijinkan untuk mengurangi (yaitu, mengurangi) biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan tersebut. Tetapi hanya biaya yang diperlukan untuk memperoleh pendapatan itu; sisa biaya tidak dapat dikurangkan.
Ada cara lain untuk menggunakan pengurangan pajak, dengan tidak membebankan atau menangguhkan biaya, misalnya.