Pajak sifat yang belum dibayar dapat dipulihkan dengan menjual real estat pada penjualan pajak tunggakan.
Di Amerika Serikat, penjualan pajak tunggakan adalah lelang , biasanya dilakukan oleh pemerintah daerah, untuk memulihkan pajak sifat yang belum dibayar. Ada dua jenis penjualan pajak tunggakan: penjualan hak gadai pajak dan penjualan akta pajak. Sebuah lien pajak penjualan mewajibkan pembeli untuk membayar tunggakan pajak, dengan imbalan yang dia mendapat hak untuk mengumpulkan jumlah tersebut, ditambah bunga, dari pemilik sifat. Jika pembeli tidak dilunasi dalam jangka waktu tertentu, biasanya dari satu sampai dua tahun, dia bisa menyita sifat. Penjualan akta pajak, di sisi lain, segera memberikan hak kepada pembeli atas sifat tunggakan pajak, meskipun pemilik sifat asli mungkin masih memiliki beberapa hak untuk membayar utang dan memulihkan sifat.
Sebagian besar operasi county di AS, seperti sekolah, penegakan hukum, proteksi kebakaran, dan pemeliharaan jalan, didanai oleh pajak yang dinilai atas pemilik sifat. Ketika pajak ini tidak dibayar, kemampuan daerah untuk membayar layanan yang diberikannya kepada penduduk sangat terganggu. Untuk memulihkan pendapatan yang hilang, sebuah daerah melakukan penjualan pajak tunggakan. Sekitar setengah negara bagian di AS menyediakan lelang hak gadai pajak tunggakan, sementara di separuh lainnya, akta itu sendiri dilelang. Aturan, prosedur, persyaratan, dan tenggat waktu untuk penjualan semacam itu sangat banyak di seluruh negeri, dan calon penawar harus berkonsultasi dengan otoritas daerah yang sesuai sebelum mengajukan penawaran.
Ketika pajak sifat menjadi tunggakan, hak gadai pajak ditempatkan pada sifat, yang dapat dihapus setiap saat dengan pembayaran pajak, denda dan bunga jatuh tempo. Sebagian besar kabupaten secara berkala melelang hak gadai, atau sifat yang mendasarinya, paling sering setahun sekali. Sebelum penjualan, mereka akan mengiklankannya di bagian hukum surat kabar lokal untuk jangka waktu tertentu, biasanya setidaknya empat minggu berturut-turut. Iklan ini mencatat alamat dan deskripsi sifat, pajak yang harus dibayar, dan instruksi untuk penawaran.
Penjualan hak gadai pajak pada dasarnya adalah pinjaman dari pembeli kepada pemilik sifat yang menunggak, karena para peserta mengajukan penawaran tertutup yang menentukan tingkat bunga yang akan mereka bebankan kepada pemilik sifat untuk penebusan. Ada banyak cara berbeda untuk memenangkan lelang hak gadai pajak, menurut aturan dan prosedur daerah itu sendiri, tetapi dalam semua kasus, pemenang harus segera membayar pajak tunggakan. Kemudian, pemilik asli memiliki jangka waktu yang disebut periode penebusan — hingga dua tahun sejak tanggal penjualan hak gadai pajak — untuk menebus sifat dengan mengganti pajak yang dibayarkan, ditambah bunga. Pembeli dapat memulai proses penyitaan hanya setelah periode penebusan telah berakhir; dan bahkan dalam penyitaan pemilik sifat dapat menebus sifat.
Pemilik asli tetap memiliki sifat setelah penjualan hak gadai pajak dan tetap bertanggung jawab atas semua biaya lainnya, seperti pembayaran hipotek dan utilitas. Kapan saja dalam periode penebusan, pemilik asli dapat menebus sifat dan memulihkan hak milik. Jika ini terjadi, pembeli tidak memiliki klaim lagi atas sifat tersebut. Jika pembeli hak gadai pajak menyita sifat, hipotek atau hak gadai lainnya dibubarkan, kecuali untuk hak gadai yang dikenakan oleh pemerintah negara bagian atau nasional. Untuk menghindari hal ini, sebagian besar pemberi pinjaman hipotek AS umumnya mengharuskan peminjam untuk melakukan pembayaran bulanan ke rekening escrow dari mana pajak sifat dibayar secara berkala, bukannya membiarkan mereka membayar pajak sendiri dan mungkin jatuh tunggakan.
Penjualan akta pajak adalah jenis penjualan pajak tunggakan yang berbeda. Alih-alih melelang hak gadai pajak yang dapat ditebus, akta aktual untuk sebuah sifat dijual, yang mungkin dapat atau tidak dapat ditebus, tergantung pada negara bagian di mana pelelangan diadakan. Penjualan dilakukan hanya setelah semua pemegang hak gadai telah diberitahu, dengan penawar tertinggi memenangkan gelar sifat. Ketika seorang penawar memenangkan penjualan akta pajak, setiap hak gadai bawahan seperti hipotek dan hak gadai mekanik dibubarkan; hanya hak gadai negara bagian dan federal yang bertahan dari penjualan akta pajak.