Pajak wiraswasta dilaporkan pada Formulir 1040 sebagai bagian dari pengembalian pajak federal individu.
Di Amerika Serikat, pajak wirausaha (SE) adalah pajak yang terutama dikenakan kepada individu yang bekerja untuk diri mereka sendiri — wiraswasta. Ini adalah pajak Jaminan Sosial dan Medicare yang sangat mirip dengan pajak yang dipotong dari upah orang yang dipekerjakan oleh orang atau bisnis lain — karyawan.
Pemilik tunggal, pemilik usaha kecil, dan kontraktor independen adalah contoh wiraswasta. Anda dapat menjadi wiraswasta dan bekerja paruh waktu atau penuh waktu selama Anda bekerja untuk diri sendiri. Pada dasarnya, jika Anda bekerja untuk diri sendiri dan orang lain tidak membayar pajak Anda, Anda harus membayar pajak ini.
Mereka yang bekerja sendiri harus mengajukan formulir 1040 serta jadwal SE.
Tarif pajak wirausaha dapat berubah, tetapi sebagai contoh, pada tahun 2010 adalah 15,3%. Medicare menyumbang 2,9% dan Jaminan Sosial untuk 12,4% lainnya. Bagian Jaminan Sosial didasarkan pada $94.200 dolar AS (USD) pertama yang diterima pembayar pajak sebagai pendapatan. Oleh karena itu, jumlah terbesar yang akan dibayarkan seseorang dalam hal porsi ini adalah $11.680 USD. Bagian Medicare dari pajak tidak memiliki batas atas pendapatan yang menjadi dasarnya; didasarkan pada total pendapatan wajib pajak. Untuk kedua bagian pajak ini, penghasilan wajib pajak termasuk upah gabungan, tip, serta penghasilan bersih.
Untuk membayar pajak wirausaha, wajib pajak harus memiliki nomor Jaminan Sosial ( SSN ) atau, sebagai alternatif, nomor pokok wajib pajak orang pribadi (ITIN). SSN dapat diterapkan untuk menggunakan Formulir SS-5. Orang asing bukan penduduk dan orang asing penduduk yang tidak memiliki dan tidak memenuhi syarat untuk SSN akan menerima ITIN dari Internal Revenue Service ( IRS ). Kegunaan ITIN dapat dibuat dengan Formulir W-7.
Pajak harus dibayar saat Anda menghasilkan uang sepanjang tahun. Anda harus melakukan pembayaran pajak perkiraan triwulanan jika Anda merasa akan berhutang pajak. Pembayaran triwulanan harus dilakukan dengan menggunakan Jadwal SE (Formulir 1040).
Jika Anda wiraswasta dan penghasilan bersih Anda $400 USD atau lebih, maka Anda harus membayar pajak wirausaha. Juga, jika Anda adalah pegawai gereja dengan penghasilan lebih dari $108 USD atau lebih, maka Anda harus membayar pajak.