Dalam akuntansi fidusia, orang yang dipercaya menyimpan catatan keuangan terperinci saat mengelola kepercayaan atau ketika bertindak sebagai pelaksana harta orang yang meninggal.
Seorang fidusia adalah seseorang yang berada dalam posisi kepercayaan. Dalam akuntansi fidusia, orang yang dipercaya diharuskan untuk menyimpan catatan keuangan terperinci saat mengelola kepercayaan atau ketika bertindak sebagai pelaksana harta orang yang meninggal. Fidusia juga dapat mengelola aset untuk anak di bawah umur sampai dia mencapai usia dewasa. Catatan dapat diajukan ke pengadilan sebagai bagian dari proses hukum, dan sangat penting bahwa catatan tersebut akurat.
Perwalian terdiri dari prinsipal, yang merupakan jumlah asli uang tunai atau aset lain yang ditempatkan di dalamnya, dan pendapatan. Setiap keuntungan modal ditambahkan ke pokok, sementara biaya dan kerugian modal yang terjadi dikurangkan dari jumlah ini. Setiap hutang yang dikeluarkan oleh perwalian juga dikurangkan dari prinsipal.
Pernyataan akuntansi fidusia mencantumkan kepala sekolah, serta pendapatan apa pun yang diterima perwalian atau warisan. Pendapatan tersebut dapat berupa bunga atau dividen yang diperoleh dari investasi. Pendapatan dicantumkan secara terpisah pada laporan akuntansi, karena penerima manfaat untuk setiap bentuk pendapatan mungkin berbeda, tergantung pada ketentuan perwalian atau kehendak individu.
Jika ada bagian dari harta kekayaan yang dipegang dalam perwalian atau bagian dari harta warisan yang dijual oleh administrator atau pelaksana, laporan akuntansi fidusia harus menunjukkan “nilai buku” dari sifat serta harga jual. Keuntungan atau kerugian dicatat dalam catatan. Angka ini dapat digunakan untuk menghitung keuntungan modal atau kerugian modal.
Setiap pendapatan yang dibuat oleh perwalian atau harta warisan dicatat secara berurutan, berdasarkan tanggal dan jenis kuitansi. Metode menunjukkan catatan ini memudahkan siapa pun meninjau laporan akuntansi fidusia untuk melihat apakah ada pernyataan yang hilang. Tanda terima sewa, pembayaran bunga atau dividen yang diterima akan digunakan untuk tujuan ini.
Setiap pembayaran yang dilakukan dari perwalian atau harta warisan tercantum dalam laporan akuntansi perwalian fidusia. Ini mungkin termasuk biaya yang dikeluarkan dalam mengelola kepercayaan atau menyelesaikan warisan. Dalam hal perwalian, setiap pendapatan yang dibayarkan kepada penerima manfaat terdaftar dan dokumen diakhiri dengan sisa saldo.
Setelah pernyataan akuntansi fidusia telah disiapkan, salinannya diberikan kepada pihak yang berkepentingan, serta Pengadilan dalam beberapa kasus. Penerima pernyataan diberi kesempatan untuk menolak salah satu item yang dikandungnya. Jika tidak ada keberatan yang didaftarkan, fidusia dapat membagikan hasil dari kepercayaan dan uang serta harta benda yang membentuk warisan.